很多家长可能不知道，如果孩子一年中从投资或其他被动

收入渠道获得了相当可观的收益，

父母或监护人很可能需要为这笔钱缴税。

美国税法中有一条特别规定——Kiddie Tax（儿童投资收入税），

专门用来堵住某个“转移避税”的漏洞。

为什么会有 Kiddie Tax？

Kiddie Tax 最早是在近 40 年前设立的，目的很简单：

防止父母为了避税，把大量会产生投资收益的资产

直接转到孩子名下，让孩子按较低的税率纳税。

换句话说，这条规定确保了孩子的投资收入，无论在谁名下，

最终都适用较高的税率——是孩子的税率还是父母的税率，

由高的那个来算。

2025 年 Kiddie Tax 的适用规则

以 2025 年税务年度（2026 年报税时）为例，如果孩子有被动收入

（如利息、股息、资本利得等），税收是这样分段的：

前 $1,350 —— 免税

接下来的 $1,350 —— 按孩子自己的税率征税

超过 $2,700 的部分 —— 按父母的边际税率征税

2024 年的标准稍低：

免税额 $1,300，第二档也是 $1,300，门槛是 $2,600。

什么是“被动收入”？

Kiddie Tax 只针对非劳动所得，常见包括：

股票、债券、共同基金产生的利息和股息

资本利得（卖出资产获得的利润）

房租收入、版权费

由监护账户（custodial account）、

托管型 Roth IRA、ABLE 账户或信托分配给孩子的收益

注意，这并不是说孩子名下的资产价值超过 $2,700 就要交税，

而是说这些资产在一年中产生的被动收入超过门槛，

才会触发 Kiddie Tax。

谁会被征 Kiddie Tax？

税年末 未满 18 岁 的孩子

全日制大学在读，

且 未满 24 岁 并被父母作为受抚养人申报的学生

举例：

如果一个大学生自己频繁交易股票并获得大量资本利得，

就可能超过 $2,700 的门槛。

如果家庭很富裕，

给孩子的账户中放了能产生大量利息和股息的资产，

也很可能触发。

谁来报税？父母还是孩子？

法律允许选择将孩子的被动收入报在父母的报税表上，

或者单独帮孩子报税。

用 IRS Form 8814 —— 把孩子的被动收入并入父母的报税表

用 IRS Form 8615 —— 单独为孩子报税

如果孩子的总收入（被动收入 + 劳动所得）超过 $13,500（2025 年），

父母和孩子需要分别报税，并且双方都要申报各自的收入。

从实际操作看，把税直接并到父母报税表上通常更方便，

但无论谁来报，税只交一次。

总结

Kiddie Tax 并不是针对所有孩子，

而是为了防止通过“资产转移”来避税。对大多数普通家庭来说，

这个税很容易避免，因为孩子很难有超过几千美元的被动收入。

但如果家庭资产较多、孩子有大量投资交易，

就要特别留意这条规定，以免在报税季出现意外。